Accounting Report — Sheet Overview & Methodology
Der Accounting Report bietet Ihrem Finanzteam einen strukturierten Überblick über alle On-Chain-Aktivitäten während eines Berichtszeitraums. Er ist in vier Blätter unterteilt, von denen jedes einem bestimmten Zweck dient — von hochrangigen Zusammenfassungen bis zu rohen Blockchain-Daten.
Sheet: Overview
Abschnitt betitelt „Sheet: Overview“Das Overview-Blatt bietet eine hochrangige Zusammenfassung aller Daten, die auf den anderen Blättern detaillierter dargestellt werden.
In den meisten Fällen können Buchhalter die relevanten Zahlen aus diesem Blatt direkt in ihr Buchhaltungssystem kopieren und die restlichen Blätter als Unterstützungsdokumentation für Audit und Abstimmungszwecke behalten.
Section 1: Asset Balances
Abschnitt betitelt „Section 1: Asset Balances“Dieser Abschnitt zeigt:
- Alle Kryptowährungs-Guthaben am Anfang und Ende des Berichtszeitraums
- Die Differenz zwischen diesen Guthaben
- Alle bestehenden Übergangsguthaben
Guthaben werden nach Anlage aggregiert. Übergangsguthaben stellen Vermögenswerte dar, die verkauft, aber noch nicht geliefert wurden.
Section 2: Brokerbot Sales
Abschnitt betitelt „Section 2: Brokerbot Sales“Dieser Abschnitt fasst alle Brokerbot-Verkäufe für das im Dashboard ausgewählte Wertpapier zusammen (für die meisten Emittenten ein einzelnes Wertpapier).
Wichtige Grundsätze:
- Verkäufe werden dem Zeitraum zugeordnet, in dem die Zahlung bestätigt wurde — nicht dem Zeitraum, in dem die Anteile geliefert wurden
- Dies kann zu Übergangspositionen an Periodengrenzen führen
Sheet: Balance
Abschnitt betitelt „Sheet: Balance“Das Balance-Blatt zeigt Guthaben nach Blockchain-Adresse, anstatt nach Anlage aggregiert.
Es kann verwendet werden, um:
- Zu überprüfen, dass alle relevanten Unternehmensadressen enthalten sind
- Einzelne Adressguthaben mit der aggregierten Übersicht abzustimmen
Sheet: Brokerbot Trades
Abschnitt betitelt „Sheet: Brokerbot Trades“Das Brokerbot Trades-Blatt listet alle Brokerbot-Trades für den ausgewählten Berichtszeitraum und das Wertpapier (Token) auf.
| Enthalten | Trades, die vor dem Zeitraum eingeleitet, aber am Anfang des Zeitraums noch nicht abgewickelt wurden (erforderlich zur Abstimmung von Übergangsguthaben) |
| Ausgeschlossen | Manuelle Aktienverkäufe und Trades mit anderen Token, die von demselben Unternehmen ausgegeben wurden |
Sheet: Raw Transfers
Abschnitt betitelt „Sheet: Raw Transfers“Das Raw Transfers-Blatt zeigt alle ERC-20-Transfers, an denen die Adressen des Unternehmens während des ausgewählten Zeitraums beteiligt waren.
Anwendungsfälle:
- Untersuchung von Guthaben-Änderungen, die nicht durch Brokerbot-Trades erklärt werden
- Verfolgung von manuellen Token-Transfers, die direkt vom Unternehmen gesendet werden
Taxation
Abschnitt betitelt „Taxation“Capital Reserve Treatment
Abschnitt betitelt „Capital Reserve Treatment“| Transaction | Accounting Treatment |
|---|---|
| Erlöse aus Aktienverkäufen | Buchen in Kapitaleinlagereserve (Kapitaleinlagereserve) |
| Zahlungen für Aktienrückkäufe | Von Kapitaleinlagereserve abziehen |
Dies stellt sicher, dass Transaktionen mit eigenen Anteilen gewinneutral sind. Nach dem Schweizer Massgeblichkeitsprinzip sollte dieser Ansatz auch für Steuerzwecke gelten.
Swiss Reporting Practice (Example)
Abschnitt betitelt „Swiss Reporting Practice (Example)“Aktionariat hat berichtet:
- Kapitalreserven via Formular 170
- Emissionsabgabe (Emissionsabgabe) via Formular 4
Methode: Vergleichen Sie Kapitalreserven am Anfang und Ende des Zeitraums, ignorieren Sie Schwankungen innerhalb des Zeitraums und verwenden Sie die Differenz als Steuerbemessungsgrundlage.
Offizielle Formulare: estv.admin.ch
Securities Transfer Tax (Umsatzabgabe)
Abschnitt betitelt „Securities Transfer Tax (Umsatzabgabe)“Schweizer juristische Personen, die mehr als CHF 10 Millionen in Wertpapieren halten, können unterliegen:
- 0,15 % auf Schweizer Wertpapiere
- 0,30 % auf ausländische Wertpapiere
Die Steuer gilt nur, wenn die Gegenpartei sie nicht bereits bezahlt hat.
Rechtsgrundlage: Bundesgesetz über die Stempelabgaben, Art. 13 — fedlex.admin.ch
Die Veranlagung und Einhaltung bleiben Verantwortung des Emittenten.
Transitory Trades
Abschnitt betitelt „Transitory Trades“Bei Trades, die per Banküberweisung abgewickelt werden, ist Zahlungsdatum ≠ Lieferdatum. Um eine konsistente Periodenzuordnung zu gewährleisten, werden Trades dem Zeitraum zugeordnet, in dem die Zahlung im Dashboard bestätigt wird.
Dies kann zu Übergänge-Anteile-Positionen führen — bereits verkaufte Anteile, die noch auf Unternehmens-Wallets gehalten werden und auf Lieferung ausstehen.
Beispiel:
| Shares | |
|---|---|
| On-Chain-Guthaben | 1.000 |
| Übergangsguthaben | −100 |
| Wirtschaftlich gehörig | 900 |
Die 100 Übergänge-Anteile sind ungeliefert und werden im Namen von Käufern gehalten. Sie werden als separate Zeile im Report angezeigt.
Ether (ETH) Transactions
Abschnitt betitelt „Ether (ETH) Transactions“Ethereum bietet keine zuverlässige Methode, um vollständige ETH-Flows auf Adressebene zu verfolgen, besonders wenn:
- Wechselgeld an den Absender zurückgesendet wird
- Gas und interne Transfers beteiligt sind
Zu beachtende Einschränkungen:
- Bei Verkäufen mit der Option “Keep Ether” können erkannte ETH-Beträge ungenau sein
- Nur ETH, das an den Brokerbot-Vertrag gesendet wird, wird erfasst — potenziell zurückgegebenes Wechselgeld wird nicht verfolgt
Zukünftige Brokerbot-Versionen können die ETH-Sichtbarkeit verbessern, aber vollständig zuverlässiges ETH-Flow-Tracking wird technisch gesehen herausfordernd bleiben.