Rapporto Contabile — Panoramica dei Fogli e Metodologia

Il Rapporto Contabile fornisce al tuo team finanziario una vista strutturata di tutte le attività on-chain durante un periodo di rendicontazione. È organizzato in quattro fogli, ciascuno con uno scopo distinto — dalle sintesi di alto livello ai dati grezzi della blockchain.

Foglio: Panoramica

Il foglio Panoramica fornisce un riepilogo di alto livello di tutti i dati che vengono riportati in modo più dettagliato negli altri fogli.

Nella maggior parte dei casi, i contabili possono copiare direttamente le cifre rilevanti da questo foglio nel loro sistema contabile e conservare i fogli rimanenti come documentazione di supporto a fini di audit e riconciliazione.

Sezione 1: Saldi delle Attività

Questa sezione mostra:

Tutti i saldi delle attività crittografiche all’inizio e alla fine del periodo di rendicontazione
La differenza tra questi saldi
Eventuali saldi transitori esistenti

I saldi sono aggregati per attività. I saldi transitori rappresentano attività che sono state vendute ma non ancora consegnate.

Sezione 2: Vendite Brokerbot

Questa sezione riassume tutte le vendite Brokerbot per il titolo selezionato nel dashboard al momento della generazione del rapporto (per la maggior parte degli emittenti, si tratta di un unico titolo).

Principi chiave:

Le vendite sono attribuite al periodo in cui il pagamento è stato confermato — non al periodo in cui le azioni sono state consegnate
Ciò può comportare posizioni transitorit ai confini del periodo

Foglio: Saldo

Il foglio Saldo mostra i saldi per indirizzo blockchain, anziché aggregati per attività.

Può essere utilizzato per:

Verificare che tutti gli indirizzi aziendali rilevanti siano inclusi
Riconciliare i saldi individuali degli indirizzi con la panoramica aggregata

Foglio: Scambi Brokerbot

Il foglio Scambi Brokerbot elenca tutti gli scambi Brokerbot per il periodo di rendicontazione e il titolo (token) selezionati.


Inclusi	Scambi avviati prima del periodo ma non ancora regolati all’inizio del periodo (necessari per riconciliare i saldi transitori)
Esclusi	Vendite di azioni manuali e scambi di altri token emessi dalla stessa società

Foglio: Trasferimenti Grezzi

Il foglio Trasferimenti Grezzi mostra tutti i trasferimenti ERC-20 grezzi che coinvolgono gli indirizzi dell’azienda durante il periodo selezionato.

Casi d’uso:

Indagare i cambiamenti di saldo non spiegati dagli scambi Brokerbot
Tracciare i trasferimenti di token manuali inviati direttamente dall’azienda

Tassazione

Trattamento della Riserva di Capitale

Transazione	Trattamento Contabile
Proventi dalle vendite di azioni	Contabilizzare nelle riserve di capitale (Kapitaleinlagereserve)
Pagamenti per riacquisti di azioni	Dedurre dalle riserve di capitale

Ciò garantisce che le transazioni con azioni proprie siano neutrali dal punto di vista del profitto. Secondo il Massgeblichkeitsprinzip svizzero, questo approccio dovrebbe applicarsi anche ai fini fiscali.

Pratica di Rendicontazione Svizzera (Esempio)

Aktionariat ha rendicontato:

Riserve di capitale tramite Modulo 170
Tassa di emissione (Emissionsabgabe) tramite Modulo 4

Metodo: Confrontare le riserve di capitale all’inizio rispetto alla fine del periodo, ignorare le fluttuazioni intra-periodo e utilizzare il delta come base imponibile.

Moduli ufficiali: estv.admin.ch

Tassa di Trasferimento di Titoli (Umsatzabgabe)

Le persone giuridiche svizzere che detengono più di CHF 10 milioni in titoli possono essere soggette a:

0,15% su titoli svizzeri
0,30% su titoli esteri

L’imposta si applica solo se la controparte non l’ha già pagata.

Base legale: Bundesgesetz über die Stempelabgaben, Art. 13 — fedlex.admin.ch

La valutazione e la conformità rimangono responsabilità dell’emittente.

Scambi Transitori

Per gli scambi regolati tramite bonifico bancario, data di pagamento ≠ data di consegna. Per garantire un’attribuzione coerente del periodo, gli scambi sono contabilizzati al periodo in cui il pagamento è confermato nel dashboard.

Ciò può portare a posizioni di azioni transitorit — azioni già vendute ma ancora detenute nei portafogli aziendali in attesa di consegna.

Esempio:

	Azioni
Saldo on-chain	1.000
Saldo transitorio	−100
Economicamente possedute	900

Le 100 azioni transitorit non sono consegnate e detenute per conto dei compratori. Sono mostrate come una voce separata nel rapporto.

Transazioni Ether (ETH)

Ethereum non fornisce un modo affidabile per tracciare i flussi ETH completi a livello di indirizzo, in particolare quando:

Il resto viene restituito al mittente
Sono coinvolti gas e trasferimenti interni

Limitazioni di cui essere consapevoli:

Per le vendite che utilizzano l’opzione “Keep Ether”, gli importi ETH rilevati possono essere imprecisi
Solo l’ETH inviato al contratto Brokerbot viene catturato — il potenziale resto restituito non viene tracciato

Le future versioni di Brokerbot potrebbero migliorare la visibilità di ETH, ma il tracciamento completamente affidabile dei flussi ETH rimane tecnicamente difficile.